加拿大有哪三种完全免税的理财工具？各有什么独特性？

MaxMa

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马新明Max Ma 保险理财系列文章之582：

加拿大是一个环境优美、空气清新、和平友善的国家，并以其高社会福利、高生活水准而闻名于世！但是，“羊毛出在羊身上”，高福利来源于高税收，所以，作为一名加拿大居民，了解各种税务法规、熟悉和掌握各种延税和避税理财工具并加以妥善运用就显得非常必要和迫切！

加拿大常见的延税工具如RRSP、RESP、人寿保险等大家都已比较熟悉，在此不再赘述。今天笔者要和大家交流的是有关避税理财工具方面的问题。

加拿大只有三种完全免税的理财工具，即TFSA（免税账户）、Principal Residence（主要住房）和Insurance即保险产品（注：所有的保险产品都具有避税功能，因为保险赔偿额都是完全免税的；而终身人寿保险还具有延税投资功能，但必要时也可通过适当方式做到完全免税使用保单中所累积的投资回报，详情请见第三点），这是加拿大政府为我们提供的三种最具税务优惠（即完全免税）的政策和工具，我们应尽量加以充分利用，否则就会很吃亏！

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下面，我们就分别来谈谈这三种避税理财工具各自的独特性。

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一．免税账户（TFSA）：按照加拿大政府的规定，从2019年开始，每一个18岁以上的成年人每年都有$6000的额度可以放进这个账户里进行储蓄或投资（2016-2018的额度为$5500/年）。虽然放进去的本金本身并不能抵税或免税，但在TFSA里面的投资所产生的回报收益却不用缴税，任何时候从TFSA里面将钱取出来使用都不需要为其本金和回报（增值）而报税和缴税。TFSA的额度可以累积，即当年没有使用的额度，可以被累积起来留作将来一并使用。例如，假如你2017-2020年都没有往TFSA里面存钱，那么，您在2021年就可一次性存入$2.9万（$0.55*2+$0.6*3=$2.9万）。但TFSA的额度终究非常有限，这对于有很多闲钱的家庭、特别是对于高收入、高资产的家庭来说就好像是杯水车薪了，必须还要利用其它避税工具才行！

二．主要住房（Principal Residence）：加拿大税法规定，每一个加拿大的税务居民，在全球范围内可以有一套房子作为主要住宅而享受免税待遇。这套主要住宅的增值是完全免税的，将来任何时候将其出售变现都不需要缴交任何增值税！很多人对主要住宅的免税政策的理解不太正确或颇有局限，以至失去了一些珍贵的创收机会。例如，有的人错误地以为:主要住宅在任何情况下都是不能用于出租的，否则，就会失去其免税待遇，但事实上并非如此。其实，只要您出租的面积较少，大部分的面积还是用作自住，而且这又是您指定的主要住房，那么，即使您长期（将少部分面积）出租也不会改变它作为主要住宅的免税性质；而且，在一定的条件下，您还可以将主要住宅整租出去都仍然可保留其免税性质！具体的条件是：其一，这是你目前唯一的房子，或者是你指定为主要住房的房子；其二，你整租没有超过4年；其三，你真正在这个房子里居住过，要么是在整租以前自住过，然后在整租不超过4年就卖了；要么是先整租（不超过4年），但在变卖前真正在里面自住过。举个例子，您们夫妻拥有唯一的一套自住房，您和全家人一直在里面住着，但今年您的儿子和儿媳另外买了一个较大的房子搬出去独立居住了，而且因为生了小孩需要您们夫妻（假定您们已退休）搬过去和他们一起住，以帮助他们照看小孩，那么，在这种情况下您完全可以把您们夫妻自己的住房整租出去而并不改变其主要住宅的增值免税性质，只要您出租的时间不超过4年即可。如果您本来就不想在这种情况下出租自己的住房，不在乎赚这点租金，那就另当别论啦；但如果您其实很需要赚钱、只是因为这方面的知识局限、担心失去其主要住宅的免税性质而不敢出租，这就太可惜啦！（具体请以加拿大税法的相关规定为准）。

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三．保险产品（Insurance）。正如大家所熟知的一样，加拿大的保险产品，包括人寿保险、重病保险、伤残保险和长期护理保险等的赔偿金都是完全免税的，正是因为这一独特的免税优势和和更独特的保障功能，才使得保险产品成为一种最有效的家庭保障手段和财富传承工具！另一方面，人寿保险还可作为一种非常有效的理财工具，因为它里面的投资增值是延税的。但延税并不等同于免税：延税，只是在您不动用里面的投资增值的时候才不需要计缴增值税。如果您从保单中取钱时，就需要按比例将超过投资成本（称作ACB）的增值部分计作应税收入（Taxable Income）。不过，在必要时您完全可以换一种方式来享用保单中的投资回报，即：您可以采用保单抵押贷款的方式来变相使用保单中的现金值，因为是“借款”，不算作收入，所以，您也就不需要为其所对应的投资增值纳税。这样，增值延税就变成了完全免税。详情可参考笔者的另二篇专栏文章：《如何利用分红保险来为将来积累丰厚的免税退休金？》、《以分红式保险为依托的保险退休计划有何特点和优势？》。当然，要想充分利用保险这个延税和避税工具来进行家庭保障、财富传承和投资理财，是需要一定的条件的，包括身份条件、身体条件和财务方面的条件等等。详情可来电咨询，或约面谈或ZoomMeeting。

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